Perda de ganho de Forex.
Armadillo registra esta transação com a seguinte entrada: Quando uma transação em moeda estrangeira é projetada para ser uma cobertura econômica de um investimento líquido em uma entidade estrangeira e é efetiva como tal; ou Quando não há expectativa de liquidação de uma transação entre entidades a serem consolidadas. Quando se trata do lado das despesas, existem dois tipos de perdas: as duas situações em que você não deve reconhecer um ganho ou perda em uma transação em moeda estrangeira são: Um resultado de fazer uma tradução de conveniência é que a informação financeira resultante não cumprir todas as IFRS, particularmente IAS.
Vídeo por tema:
Contabilização de ganhos e perdas de câmbio para Sage 300.
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O que é a Entrada do Jornal para Gravar Perda Realizada no Investimento?
Uma contabilidade adequada economiza tempo e dinheiro.
Artigos relacionados.
1 [Demonstração de resultados] | Onde você inclui perdas realizadas em uma declaração de renda? 2 [Entrada de revista] | Como gravar uma entrada de diário para uma venda de propriedade comercial 3 [Entradas de jornal] | Entradas de jornal no método de equivalência patrimonial de investimentos 4 [Regras de contabilidade GAAP] | Regras de contabilidade GAAP sobre ganhos de capital não realizados.
Cálculo e registro de uma perda realizada exige que uma empresa considere vários fatores diferentes. Precisa rever a entrada original que registrou a aquisição do investimento para garantir que a nova entrada ajuste as contas corretas. Em seguida, ele precisa determinar se o investimento deve ser marcado ao mercado ao longo do tempo e se o valor do ativo cresceu ou encolhido ao longo do tempo. Somente após essas etapas, você pode registrar a transação debitando a conta "Perda realizada no investimento" pelo valor da perda realizada.
Entrada inicial do diário.
O primeiro passo no registro de uma perda é rever a entrada de aquisição de investimentos para determinar o custo para adquirir o investimento e determinar quais contas precisam ser ajustadas para refletir a venda. Quando um investimento é originalmente gravado, a entrada no diário depõe dinheiro e credita um investimento por um valor igual ao preço de aquisição. O lado de débito de uma entrada no diário aumenta as contas de despesas e ativos, enquanto diminui as contas de receita, patrimônio e passivo. A metade do crédito de uma entrada no diário faz o contrário; Isso diminui a despesa e os ativos, e aumenta as receitas, as contas patrimoniais e passivas.
Perda de Perda Definida Definida.
Uma perda realizada ocorre quando o investimento é vendido pelo valor justo de mercado e esse preço é inferior ao custo de aquisição original. O que faz com que a perda do ativo seja realizada é a venda real. Embora o valor de um ativo possa flutuar durante o período em que uma empresa é proprietária, uma vez que o ativo é vendido, a perda está claramente definida e não pode ser alterada.
Principios básicos de Mark-to-Market.
Nos Estados Unidos, os princípios contábeis geralmente aceitos, conhecidos como GAAP, exigem que determinados investimentos sejam marcados para o mercado. Toda vez que o negócio produz demonstrações financeiras, ele deve ajustar o valor listado desses investimentos ao valor justo de mercado atual. O valor do mercado justo é igual ao que a empresa poderia receber para o ativo se vendesse o investimento a um terceiro não relacionado no momento em que os relatórios financeiros fossem criados. Os investimentos que precisam ser marcados para o mercado são títulos de dívida e ações que são comprados e mantidos para fins de negociação. O rendimento do negócio para o período de relatório flutua com base no aumento ou diminuição dos investimentos em valor de mercado. A entrada no diário para uma perda não realizada é debitar a conta "Ganho / perda não realizada de investimento" e creditar a conta "Ativo de investimento" pelo valor da perda não realizada. A entrada do diário para um ganho não realizado é creditar a conta "Ganho / perda não realizada no investimento" e debitar a conta "Ativo de investimento" pelo valor do ganho não realizado.
Entrada de Jornal para Perda Realizada.
A perda realizada é igual ao valor do ativo listado em seus registros financeiros menos o produto recebido da venda. Para registrar a transação, você começa por creditar o valor contábil do investimento para a conta de ativos relevante. Isso tornará o valor do investimento nos livros igual a zero. Em seguida, você debita dinheiro pela quantia de dinheiro que você recebeu para vender o ativo, o que aumentará o saldo de caixa nos livros. Finalmente, você debita a conta "Perda realizada no investimento" pelo valor da perda reconhecida na transação. Isso aumentará as despesas e diminuirá o lucro geral do período em que o investimento foi vendido.
Referências (5)
Sobre o autor.
John Cromwell é especialista em questões financeiras, legais e de pequenas empresas. Cromwell possui um diploma de bacharel e mestrado em contabilidade, bem como um Juris Doctor. Ele é atualmente um co-fundador de duas empresas.
Créditos fotográficos.
Jupiterimages / Photos / Getty Images.
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[Procedimentos de contabilidade] | Procedimentos contábeis sobre a redação de um investimento.
[Declaração de renda] | O que é um ganho não realizado em uma declaração de renda?
[Ganhos de capital] | Como classificar ganhos de capital em um Razão.
[Demonstrações do fluxo de caixa] | Como mostrar ganhos realizados nas declarações de fluxo de caixa.
Entrada de diário para o ganho ou perda de divisas
Ganhos e Perdas de Câmbio Estrangeiros.
Vendido bens para um cliente na Inglaterra, concordando em aceitar 100.000 libras esterlinas (100.000 libras X $ 1.75 taxa spot = $ 175.000)
Ganho de câmbio.
Ajuste do final do ano para aumentar as contas a receber na taxa spot (taxa de exibição de 100,000 libras X $ 1,90 = $ 190,000; $ 190,000 - $ 175,000 = ganho de $ 15,000)
Perda de câmbio.
Foram coletados 100 mil libras e convertidos para dólares (100,000 x $ 1,70 taxa spot). Perda registrada por queda no valor do recebível desde o final do ano ($ 190,000 vs. $ 170,000)
Entrada de diário para o ganho ou perda de divisas
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Como contabilizar ganhos de capital (perdas) na contabilidade de entrada dupla?
Depois de tomar uma classe introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para acompanhar minhas finanças pessoais. Tenho 5 contas principais no meu livro geral:
Isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que fiz em um comércio cambial de curto prazo, mas não consigo lembrar de como registrar isso.
Em particular, uso duas contas separadas como tal:
Ou apenas uma conta de ganhos de capital (perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital?
Se fosse apenas uma única conta, essa conta ficaria em Patrimônio Líquido ou Ativo?
Primeiro, o balanço é onde ativos, passivos e Equidade ao vivo.
Identidade do balanço patrimonial: Ativos = passivos (+ Equidade)
A demonstração de resultados é onde vivem as receitas e as despesas.
Declaração de renda geral Identidade: renda = receita - despesas.
Se você quiser se modelar corretamente (como um negócio), altere sua conta de "renda" para "receita".
Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é "reconhecido". Se você fechou a posição, é "realizado".
Ganhos de Capital Reconhecidos (Perdas)
Supondo que não haja alteração nos requisitos de margem:
Aumentar / diminuir a conta "ganhos de capital reconhecidos" nos ativos pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo aumento / diminuição do valor do cargo.
Os juros de margem devem aumentar os passivos de margem, assim, diminuir o patrimônio líquido e podem ser contabilizados como despesa na demonstração do resultado.
Os requisitos de margem para calções não devem ser registrados no passivo, a não ser que, se você também reservar um contra-patrimônio, equilibrando o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para obter detalhes sobre isso.
Ganhos Realizados de Capital (Perdas)
Crédito fora da posição (o custo inicial e os ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição Caixa de débito no valor da posição liquidada Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo ganho / perda devido a a posição se não tiverem sido marcados em "ganhos / perdas de capital reconhecidos" Marque a venda do cargo como "Receita" Marque a compra do cargo como "Despesas"
Conceitos de identidade do balanço.
Uma das coisas mais importantes a lembrar quando se trata da identidade do balanço é que a "equidade" é derivada.
Se os seus ativos aumentarem / diminuírem, enquanto os passivos permanecem constantes, seu patrimônio aumenta / diminui.
O conceito mais fundamental de contabilidade de entrada dupla é que os débitos sempre são iguais.
Aqui está a beleza: se as coisas não se somarem, faça uma nova conta de débito / crédito para explicar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico o rótulo da conta melhor.
O Capital é um Ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo.
Quando você compra o recurso forex * DR Forex Asset * CR Cash.
Quando você vende * DR Cash * CR Forex Asset.
A diferença é agora contabilizada.
Ganhos (e perdas) são modificações na sua posição financeira (balanço). No final do período você assume seu desempenho financeiro (Lucro e Perda) e insira seu balanço patrimonial. O que significa que depois seu balanço é melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro = mais dinheiro ou perdeu, seja o que for).
Você está querendo fazer uma conta de renda para refletir a reavaliação forex, então, no final do período, ela é refletida no lucro, em seguida, empurrada para o seu balanço patrimonial.
Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo na entrada do diário em si (quando você compra e vende).
Se ganhar dinheiro dessa forma é realmente como você faz você ganhar uma renda, é possível fazer uma conta para isso. Se você fizer isso, você revaloriza periodicamente o ativo e anula as alterações na conta de reavaliação.
Você faria algo como * DR Asset * CR Forex Revaluation account; dependendo do método que você toma. As empresas principalmente fazem isso porque, se os ganhos de capital são sua linha de negócios, eles serão tributados, como se fossem receita. Por simplicidade, basta conta-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, apenas reconhecerá um lucro / perda quando você entrar e sair).
É mais fácil pensar em receitas e despesas são extensões de capital próprio. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuíram. É assim que eles se relacionam com a fórmula contábil (Ativos = Passivo + Patrimônio Líquido)
16 Processando ganhos e perdas de moeda por contas a receber.
Este capítulo contém os seguintes tópicos:
16.1 Compreender ganhos e perdas de moeda.
Os ganhos e perdas de moedas são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem em transações que envolvem mais de uma moeda. Existem dois tipos de ganhos e perdas:
Ganhos e perdas não realizados.
Ganhos e perdas realizados.
Os ganhos e perdas não realizados são calculados em facturas não pagas na parcela aberta das faturas parcialmente pagas no final de um período fiscal, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento do recebimento.
16.1.1 Cálculos de Ganho / Perda Realizados.
Para calcular ganhos e perdas realizados, você deve enviar recibos. Os ganhos e perdas realizados são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre transações que envolvem recibo de moeda estrangeira ou alternativa. Quando você publica recibos, o sistema calcula ganhos e perdas com base em se as taxas de câmbio mudaram da data da fatura até a data do recebimento. Se as taxas de câmbio mudaram, o sistema cria entradas de diário para os ganhos e perdas.
Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recibos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você publica os recibos. Para calcular o ganho ou perda, o sistema determina se a taxa de câmbio mudou entre a data da fatura e a data do recebimento conforme descrito:
A data da fatura é a data que foi utilizada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura.
A data da fatura pode ser a DGJ (Data da Venda GL) ou a DIVJ (Data da Fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento na P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada quando você cria uma fatura.
A data de recebimento é a data no campo DGJ (Recibo GL Date) na tabela F03B14.
Esta é a data no item de detalhe do recibo que a factura foi paga.
Para resumir, o sistema determina qual data de fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa isso como a data da fatura para calcular o ganho ou perda.
Para recebimentos em moeda estrangeira, existe potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio desde o momento em que a fatura foi registrada e no momento em que o pagamento foi recebido.
Se um recibo de moeda alternativo estiver envolvido, existe o potencial de dois ganhos ou perdas em uma transação:
Ganho / perda padrão. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda estrangeira (transação) e a moeda nacional da data da transação para a data do recebimento.
Ganho / perda de moeda alternativa. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda alternativa (recibo) e a moeda nacional. Esse ganho ou perda é a diferença entre:
O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativa diretamente para a moeda nacional (este é o valor efetivamente depositado ou pago da conta bancária)
O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
16.1.1.1 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em Faturas e Recebimentos em Moeda Estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa britânica envia uma fatura em dólares americanos (moeda estrangeira) e recebe pagamento em USD (moeda estrangeira).
Devido ao risco da taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda, com base na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda nacional e a moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido.
A fatura em moeda estrangeira em 1 de janeiro é de 500,00 USD, que é de 303,60 GBP na moeda nacional.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0,6072 = 303,60 GBP.
O recibo em moeda estrangeira em 1 de fevereiro é de 500,00 USD.
16.1.1.2 Ganho / perda padrão.
O ganho / perda padrão é de + 0,45 GBP. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0.6081 (taxa de câmbio na data do recebimento) = 304.05 GBP.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0.6072 (taxa de câmbio na data da fatura) = 303.60 GBP.
304,05 e menos; 303.60 = + 0.45 GBP.
16.1.1.3 Exemplo: Ganho / Perda Realizados em uma Fatura Estrangeira e Recibo Alternativo de Moedas.
Neste exemplo, uma empresa francesa envia três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe pagamento em iene japonês (JPY).
Quando o recibo é inscrito, o valor do recibo (JPY) é comparado com os valores da fatura interna e estrangeira para determinar se a dívida foi satisfeita. Como as três moedas envolvidas na transação flutuam uma contra a outra, existe o potencial para:
Ganho / perda padrão entre EUR e CAD.
Ganhos / perdas cambiais alternativos entre JPY, CAD e EUR.
1 JPY = 0,009163 EUR.
1 JPY = 0,01287 CAD.
A fatura em moeda estrangeira em 1º de janeiro para 500,00 CAD, que é de 356,34 euros na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma:
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 = 356,34 EUR.
O recibo de moeda alternativa em 1 de fevereiro é de 38.850 JPY.
O valor em moeda estrangeira aplicado à factura é de 500,00 CAD.
38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD.
O valor em moeda nacional aplicado à factura é de 354,41 EUR.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 EUR.
O valor em moeda nacional do recibo é de 355,98 EUR.
16.1.1.4 Ganho / perda padrão.
O ganho / perda padrão é & ndash; 1.93 EUR. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0.70882 (taxa de câmbio na data do recebimento) = 354.41 EUR.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 (taxa de câmbio na data da fatura) = 356,34 EUR.
16.1.1.5 Ganhos / Perdas Alternativos de Moedas.
O ganho / perda de moeda alternativo é de + 1,57 EUR. Esse valor é calculado utilizando taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre a conversão da moeda alternativa diretamente na moeda nacional e a conversão da moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0.009163 = 355.98 EUR.
(38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD) & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 EUR.
355,98 & menos; 354,41 = + 1,57 EUR.
16.1.2 Cálculos de perda / perda não realizados.
Para registrar ganhos e perdas não realizados em facturas abertas de moeda estrangeira, você pode inserir os valores de ganho e perda manualmente em uma entrada de diário ou fazer com que o sistema crie as entradas de ganhos e perdas automaticamente.
Os ganhos e perdas não realizados aplicam-se a faturas não pagas ou a parcela aberta de uma fatura parcialmente paga. Se você trabalha com múltiplas moedas, você registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações externas abertas. Isso lhe dá uma imagem precisa da posição de caixa para que você possa prever e gerenciar o fluxo de caixa.
Para que o sistema crie entradas de ganhos e perdas automaticamente, você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426) que:
Revalores abrem faturas estrangeiras.
Analisa os ganhos e perdas não realizados em detalhes.
Registra ganhos e perdas não realizados.
16.2 Pré-requisitos.
Antes de concluir as tarefas nesta seção:
Insira as novas taxas de câmbio no formulário Revisar as taxas de câmbio.
Crie uma versão diferente do Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R para cada empresa que tenha uma moeda base diferente.
16.3 Gerando o Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R.
Esta seção fornece uma visão geral do Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R e discute como:
Execute o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Defina opções de processamento para o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426).
16.3.1 Compreendendo o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe:
A moeda da base da empresa e a moeda da transação para cada fatura.
O número da fatura e a data de vencimento.
O valor interno original e atual calculado para cada fatura.
O valor estrangeiro de cada fatura.
O ganho ou perda não realizado para cada factura aberta.
Para produzir o relatório, o sistema usa informações dessas tabelas:
Razão de clientes (F03B11)
Detalhe de recibos (F03B14)
Você especifica se deseja criar entradas de diário para ganhos, perdas ou ambas não realizadas em uma opção de processamento. O sistema atribui estas entradas de diário o tipo de documento JX. Este é o único tipo de documento que é usado para ajustar o lado doméstico de uma conta monetária (específica de moeda). O sistema cria apenas uma entrada diária por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará entradas de diário.
Você também pode especificar se deseja criar entradas de diário para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona faturas que estão abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o F03B14 As Of Aging Server (B03B136) para recalcular os valores de fatura interna e estrangeira. Então, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria entradas de diário para os ganhos ou perdas não realizados. Com o relatório, você pode produzir relatórios de fim de período para lidar com requisitos de auditoria financeira, como o equilíbrio de faturas abertas para contas contábil de contas a receber. Se você executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório leva mais tempo para processar. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores abertos a partir da data que você especifica e, em seguida, calcula os ganhos ou perdas não realizados.
Execute o Relatório de ganhos / perdas não realizados de A / R primeiro sem criar entradas de diário. Revise o relatório e corrija quaisquer taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar entradas de diário até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar entradas de diário para ganhos e perdas não realizados.
Se você misturar várias moedas quando executa o Relatório de Ganho / Perda não realizado de A / R, o total geral da moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como ** NA ** (não aplicável) porque os totais para mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. Configurar uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório.
Para evitar entradas de diário duplicadas, não configure a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal.
16.3.1.1 Exemplo: Ganho / perda não realizado em uma Fatura em Moeda Estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa francesa calcula um ganho / perda não realizado em uma fatura aberta em moeda estrangeira em dólares norte-americanos (USD).
Devido ao risco de taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda não realizada no final do período fiscal quando a factura aberta (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR).
A nota fiscal estrangeira em 1 de janeiro é de 1.000,00 USD, ou 1.135,45 EUR na moeda nacional.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1,13545 = 1,135.45 EUR.
A fatura externa continua aberta em 31 de janeiro e é reavaliada em relação ao euro.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13225 = 1.132.25 EUR.
16.3.1.2 Ganho / perda não realizado.
O ganho / perda não realizado é & ndash; 3,20 EUR. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio entre o momento em que a fatura foi criada e o final do período fiscal, quando a fatura permaneceu aberta.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13225 (taxa de câmbio no final do período fiscal) = 1.132,25 EUR.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13545 (taxa de câmbio na data da fatura) = 1,135.45 EUR.
16.3.2 Execução do Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Selecione Avaliação Mensal (G1121), Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
16.3.3 Configuração de opções de processamento para relatório de perda / perda não realizado A / R (R03B426)
Esta seção discute as opções de processamento específicas para o processamento de várias moedas.
16.3.3.1 Processo.
Especifique a data a ser usada para recuperar a taxa de câmbio da tabela F0015. Se você deixar esta opção de processamento em branco, o sistema usa a data de hoje.
2. Crie JEs para ganhos e perdas (crie entradas de diário para ganhos e perdas)
Especifique se deseja criar entradas de diário para contas com ganhos e perdas calculados. Os valores são:
Em branco: não crie entradas de diário.
1: Crie entradas de diário para contas com ganhos ou perdas calculados.
2: Crie entradas de diário para contas com perda calculada apenas.
3: Crie entradas de diário para contas com ganhos calculados apenas.
3. Data do G / L (data do razão geral)
Especifique a data do livro geral para usar nas entradas de diário que o sistema cria. Se você deixar essa opção de processamento em branco, o sistema atribuirá o último dia do período atual como data do registro geral.
Especifique se atribuir o status do lote às entradas de diário que o sistema cria com base na configuração da caixa de seleção Aprovação do Gerenciador de Entrada no formulário Constantes de Contas a Receber. Os valores são:
Em branco: atribua o status do lote com base na caixa de seleção Configuração do Gerenciador de Entrada.
1: atribua um status de lote aprovado (A) independentemente da configuração da caixa de seleção Aprovação do Gerenciador.
Especifique o tipo de razão para atribuir às entradas de diário que o sistema cria. O valor que você especificar deve existir na tabela UDC 09 / LT. Se deixar esta opção de processamento em branco, o sistema atribui o razão AA.
Especifique a data efetiva ou a data para usar para selecionar faturas estrangeiras não pagas e calcular os montantes de ganhos e perdas.
O sistema recalcula os montantes das faturas domésticas e externas abertas a partir da data em que você inseriu. Depois que os valores da fatura são recalculados, o sistema calcula o ganho ou perda. Se você deixar essa opção de processamento em branco, o processamento não ocorre.
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Como contabilizar ganhos de capital (perdas) na contabilidade de entrada dupla?
Depois de tomar uma classe introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para acompanhar minhas finanças pessoais. Tenho 5 contas principais no meu livro geral:
Isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que fiz em um comércio cambial de curto prazo, mas não consigo lembrar de como registrar isso.
Em particular, uso duas contas separadas como tal:
Ou apenas uma conta de ganhos de capital (perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital?
Se fosse apenas uma única conta, essa conta ficaria em Patrimônio Líquido ou Ativo?
Primeiro, o balanço é onde ativos, passivos e Equidade ao vivo.
Identidade do balanço patrimonial: Ativos = passivos (+ Equidade)
A demonstração de resultados é onde vivem as receitas e as despesas.
Declaração de renda geral Identidade: renda = receita - despesas.
Se você quiser se modelar corretamente (como um negócio), altere sua conta de "renda" para "receita".
Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é "reconhecido". Se você fechou a posição, é "realizado".
Ganhos de Capital Reconhecidos (Perdas)
Supondo que não haja alteração nos requisitos de margem:
Aumentar / diminuir a conta "ganhos de capital reconhecidos" nos ativos pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo aumento / diminuição do valor do cargo.
Os juros de margem devem aumentar os passivos de margem, assim, diminuir o patrimônio líquido e podem ser contabilizados como despesa na demonstração do resultado.
Os requisitos de margem para calções não devem ser registrados no passivo, a não ser que, se você também reservar um contra-patrimônio, equilibrando o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para obter detalhes sobre isso.
Ganhos Realizados de Capital (Perdas)
Crédito fora da posição (o custo inicial e os ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição Caixa de débito no valor da posição liquidada Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo ganho / perda devido a a posição se não tiverem sido marcados em "ganhos / perdas de capital reconhecidos" Marque a venda do cargo como "Receita" Marque a compra do cargo como "Despesas"
Conceitos de identidade do balanço.
Uma das coisas mais importantes a lembrar quando se trata da identidade do balanço é que a "equidade" é derivada.
Se os seus ativos aumentarem / diminuírem, enquanto os passivos permanecem constantes, seu patrimônio aumenta / diminui.
O conceito mais fundamental de contabilidade de entrada dupla é que os débitos sempre são iguais.
Aqui está a beleza: se as coisas não se somarem, faça uma nova conta de débito / crédito para explicar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico o rótulo da conta melhor.
O Capital é um Ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo.
Quando você compra o recurso forex * DR Forex Asset * CR Cash.
Quando você vende * DR Cash * CR Forex Asset.
A diferença é agora contabilizada.
Ganhos (e perdas) são modificações na sua posição financeira (balanço). No final do período você assume seu desempenho financeiro (Lucro e Perda) e insira seu balanço patrimonial. O que significa que depois seu balanço é melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro = mais dinheiro ou perdeu, seja o que for).
Você está querendo fazer uma conta de renda para refletir a reavaliação forex, então, no final do período, ela é refletida no lucro, em seguida, empurrada para o seu balanço patrimonial.
Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo na entrada do diário em si (quando você compra e vende).
Se ganhar dinheiro dessa forma é realmente como você faz você ganhar uma renda, é possível fazer uma conta para isso. Se você fizer isso, você revaloriza periodicamente o ativo e anula as alterações na conta de reavaliação.
Você faria algo como * DR Asset * CR Forex Revaluation account; dependendo do método que você toma. As empresas principalmente fazem isso porque, se os ganhos de capital são sua linha de negócios, eles serão tributados, como se fossem receita. Por simplicidade, basta conta-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, apenas reconhecerá um lucro / perda quando você entrar e sair).
É mais fácil pensar em receitas e despesas são extensões de capital próprio. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuíram. É assim que eles se relacionam com a fórmula contábil (Ativos = Passivo + Patrimônio Líquido)
16 Processando ganhos e perdas de moeda por contas a receber.
Este capítulo contém os seguintes tópicos:
16.1 Compreender ganhos e perdas de moeda.
Os ganhos e perdas de moedas são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem em transações que envolvem mais de uma moeda. Existem dois tipos de ganhos e perdas:
Ganhos e perdas não realizados.
Ganhos e perdas realizados.
Os ganhos e perdas não realizados são calculados em facturas não pagas na parcela aberta das faturas parcialmente pagas no final de um período fiscal, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento do recebimento.
16.1.1 Cálculos de Ganho / Perda Realizados.
Para calcular ganhos e perdas realizados, você deve enviar recibos. Os ganhos e perdas realizados são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre transações que envolvem recibo de moeda estrangeira ou alternativa. Quando você publica recibos, o sistema calcula ganhos e perdas com base em se as taxas de câmbio mudaram da data da fatura até a data do recebimento. Se as taxas de câmbio mudaram, o sistema cria entradas de diário para os ganhos e perdas.
Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recibos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você publica os recibos. Para calcular o ganho ou perda, o sistema determina se a taxa de câmbio mudou entre a data da fatura e a data do recebimento conforme descrito:
A data da fatura é a data que foi utilizada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura.
A data da fatura pode ser a DGJ (Data da Venda GL) ou a DIVJ (Data da Fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento na P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada quando você cria uma fatura.
A data de recebimento é a data no campo DGJ (Recibo GL Date) na tabela F03B14.
Esta é a data no item de detalhe do recibo que a factura foi paga.
Para resumir, o sistema determina qual data de fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa isso como a data da fatura para calcular o ganho ou perda.
Para recebimentos em moeda estrangeira, existe potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio desde o momento em que a fatura foi registrada e no momento em que o pagamento foi recebido.
Se um recibo de moeda alternativo estiver envolvido, existe o potencial de dois ganhos ou perdas em uma transação:
Ganho / perda padrão. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda estrangeira (transação) e a moeda nacional da data da transação para a data do recebimento.
Ganho / perda de moeda alternativa. Um montante com base nas diferenças cambiais entre a moeda alternativa (recibo) e a moeda nacional. Esse ganho ou perda é a diferença entre:
O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativa diretamente para a moeda nacional (este é o valor efetivamente depositado ou pago da conta bancária)
O valor calculado pela conversão do recibo de moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
16.1.1.1 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em Faturas e Recebimentos em Moeda Estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa britânica envia uma fatura em dólares americanos (moeda estrangeira) e recebe pagamento em USD (moeda estrangeira).
Devido ao risco da taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda, com base na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda nacional e a moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido.
A fatura em moeda estrangeira em 1 de janeiro é de 500,00 USD, que é de 303,60 GBP na moeda nacional.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0,6072 = 303,60 GBP.
O recibo em moeda estrangeira em 1 de fevereiro é de 500,00 USD.
16.1.1.2 Ganho / perda padrão.
O ganho / perda padrão é de + 0,45 GBP. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0.6081 (taxa de câmbio na data do recebimento) = 304.05 GBP.
500,00 USD & Atilde; & mdash; 0.6072 (taxa de câmbio na data da fatura) = 303.60 GBP.
304,05 e menos; 303.60 = + 0.45 GBP.
16.1.1.3 Exemplo: Ganho / Perda Realizados em uma Fatura Estrangeira e Recibo Alternativo de Moedas.
Neste exemplo, uma empresa francesa envia três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe pagamento em iene japonês (JPY).
Quando o recibo é inscrito, o valor do recibo (JPY) é comparado com os valores da fatura interna e estrangeira para determinar se a dívida foi satisfeita. Como as três moedas envolvidas na transação flutuam uma contra a outra, existe o potencial para:
Ganho / perda padrão entre EUR e CAD.
Ganhos / perdas cambiais alternativos entre JPY, CAD e EUR.
1 JPY = 0,009163 EUR.
1 JPY = 0,01287 CAD.
A fatura em moeda estrangeira em 1º de janeiro para 500,00 CAD, que é de 356,34 euros na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma:
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 = 356,34 EUR.
O recibo de moeda alternativa em 1 de fevereiro é de 38.850 JPY.
O valor em moeda estrangeira aplicado à factura é de 500,00 CAD.
38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD.
O valor em moeda nacional aplicado à factura é de 354,41 EUR.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 EUR.
O valor em moeda nacional do recibo é de 355,98 EUR.
16.1.1.4 Ganho / perda padrão.
O ganho / perda padrão é & ndash; 1.93 EUR. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0.70882 (taxa de câmbio na data do recebimento) = 354.41 EUR.
500,00 CAD & Atilde; & mdash; 0,71268 (taxa de câmbio na data da fatura) = 356,34 EUR.
16.1.1.5 Ganhos / Perdas Alternativos de Moedas.
O ganho / perda de moeda alternativo é de + 1,57 EUR. Esse valor é calculado utilizando taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre a conversão da moeda alternativa diretamente na moeda nacional e a conversão da moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional.
38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0.009163 = 355.98 EUR.
(38,850 JPY & Atilde; & mdash; 0,01287 = 500,00 CAD) & Atilde; & mdash; 0,70882 = 354,41 EUR.
355,98 & menos; 354,41 = + 1,57 EUR.
16.1.2 Cálculos de perda / perda não realizados.
Para registrar ganhos e perdas não realizados em facturas abertas de moeda estrangeira, você pode inserir os valores de ganho e perda manualmente em uma entrada de diário ou fazer com que o sistema crie as entradas de ganhos e perdas automaticamente.
Os ganhos e perdas não realizados aplicam-se a faturas não pagas ou a parcela aberta de uma fatura parcialmente paga. Se você trabalha com múltiplas moedas, você registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações externas abertas. Isso lhe dá uma imagem precisa da posição de caixa para que você possa prever e gerenciar o fluxo de caixa.
Para que o sistema crie entradas de ganhos e perdas automaticamente, você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426) que:
Revalores abrem faturas estrangeiras.
Analisa os ganhos e perdas não realizados em detalhes.
Registra ganhos e perdas não realizados.
16.2 Pré-requisitos.
Antes de concluir as tarefas nesta seção:
Insira as novas taxas de câmbio no formulário Revisar as taxas de câmbio.
Crie uma versão diferente do Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R para cada empresa que tenha uma moeda base diferente.
16.3 Gerando o Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R.
Esta seção fornece uma visão geral do Relatório de Ganho / perda não realizado de A / R e discute como:
Execute o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Defina opções de processamento para o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426).
16.3.1 Compreendendo o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe:
A moeda da base da empresa e a moeda da transação para cada fatura.
O número da fatura e a data de vencimento.
O valor interno original e atual calculado para cada fatura.
O valor estrangeiro de cada fatura.
O ganho ou perda não realizado para cada factura aberta.
Para produzir o relatório, o sistema usa informações dessas tabelas:
Razão de clientes (F03B11)
Detalhe de recibos (F03B14)
Você especifica se deseja criar entradas de diário para ganhos, perdas ou ambas não realizadas em uma opção de processamento. O sistema atribui estas entradas de diário o tipo de documento JX. Este é o único tipo de documento que é usado para ajustar o lado doméstico de uma conta monetária (específica de moeda). O sistema cria apenas uma entrada diária por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará entradas de diário.
Você também pode especificar se deseja criar entradas de diário para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona faturas que estão abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o F03B14 As Of Aging Server (B03B136) para recalcular os valores de fatura interna e estrangeira. Então, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria entradas de diário para os ganhos ou perdas não realizados. Com o relatório, você pode produzir relatórios de fim de período para lidar com requisitos de auditoria financeira, como o equilíbrio de faturas abertas para contas contábil de contas a receber. Se você executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório leva mais tempo para processar. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores abertos a partir da data que você especifica e, em seguida, calcula os ganhos ou perdas não realizados.
Execute o Relatório de ganhos / perdas não realizados de A / R primeiro sem criar entradas de diário. Revise o relatório e corrija quaisquer taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar entradas de diário até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar entradas de diário para ganhos e perdas não realizados.
Se você misturar várias moedas quando executa o Relatório de Ganho / Perda não realizado de A / R, o total geral da moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como ** NA ** (não aplicável) porque os totais para mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. Configurar uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório.
Para evitar entradas de diário duplicadas, não configure a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal.
16.3.1.1 Exemplo: Ganho / perda não realizado em uma Fatura em Moeda Estrangeira.
Neste exemplo, uma empresa francesa calcula um ganho / perda não realizado em uma fatura aberta em moeda estrangeira em dólares norte-americanos (USD).
Devido ao risco de taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda não realizada no final do período fiscal quando a factura aberta (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR).
A nota fiscal estrangeira em 1 de janeiro é de 1.000,00 USD, ou 1.135,45 EUR na moeda nacional.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1,13545 = 1,135.45 EUR.
A fatura externa continua aberta em 31 de janeiro e é reavaliada em relação ao euro.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13225 = 1.132.25 EUR.
16.3.1.2 Ganho / perda não realizado.
O ganho / perda não realizado é & ndash; 3,20 EUR. Esse valor é baseado em flutuações da taxa de câmbio entre o momento em que a fatura foi criada e o final do período fiscal, quando a fatura permaneceu aberta.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13225 (taxa de câmbio no final do período fiscal) = 1.132,25 EUR.
1,000,00 USD & Atilde; & mdash; 1.13545 (taxa de câmbio na data da fatura) = 1,135.45 EUR.
16.3.2 Execução do Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
Selecione Avaliação Mensal (G1121), Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R.
16.3.3 Configuração de opções de processamento para relatório de perda / perda não realizado A / R (R03B426)
Esta seção discute as opções de processamento específicas para o processamento de várias moedas.
16.3.3.1 Processo.
Especifique a data a ser usada para recuperar a taxa de câmbio da tabela F0015. Se você deixar esta opção de processamento em branco, o sistema usa a data de hoje.
2. Crie JEs para ganhos e perdas (crie entradas de diário para ganhos e perdas)
Especifique se deseja criar entradas de diário para contas com ganhos e perdas calculados. Os valores são:
Em branco: não crie entradas de diário.
1: Crie entradas de diário para contas com ganhos ou perdas calculados.
2: Crie entradas de diário para contas com perda calculada apenas.
3: Crie entradas de diário para contas com ganhos calculados apenas.
3. Data do G / L (data do razão geral)
Especifique a data do livro geral para usar nas entradas de diário que o sistema cria. Se você deixar essa opção de processamento em branco, o sistema atribuirá o último dia do período atual como data do registro geral.
Especifique se atribuir o status do lote às entradas de diário que o sistema cria com base na configuração da caixa de seleção Aprovação do Gerenciador de Entrada no formulário Constantes de Contas a Receber. Os valores são:
Em branco: atribua o status do lote com base na caixa de seleção Configuração do Gerenciador de Entrada.
1: atribua um status de lote aprovado (A) independentemente da configuração da caixa de seleção Aprovação do Gerenciador.
Especifique o tipo de razão para atribuir às entradas de diário que o sistema cria. O valor que você especificar deve existir na tabela UDC 09 / LT. Se deixar esta opção de processamento em branco, o sistema atribui o razão AA.
Especifique a data efetiva ou a data para usar para selecionar faturas estrangeiras não pagas e calcular os montantes de ganhos e perdas.
O sistema recalcula os montantes das faturas domésticas e externas abertas a partir da data em que você inseriu. Depois que os valores da fatura são recalculados, o sistema calcula o ganho ou perda. Se você deixar essa opção de processamento em branco, o processamento não ocorre.
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